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企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，依據(jù)多退少補的原則，企業(yè)可以申請多余稅款退稅，在稅款不夠時也需要進行補繳。那你知道匯算清繳時補交稅款怎么處理嗎?如果對此不是很清楚的話就接著往下看吧!下文整理了匯算清繳補稅的賬務(wù)處理，可以幫助你解決遇到的問題!

企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，依據(jù)多退少補的原則，企業(yè)可以申請多余稅款退稅，在稅款不夠時也需要進行補繳。那你知道匯算清繳時補交稅款怎么處理嗎?如果對此不是很清楚的話就接著往下看吧!下文整理了匯算清繳補稅的賬務(wù)處理，可以幫助你解決遇到的問題!

匯算清繳時補交稅款賬務(wù)處理

方案一、對會計報表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤分配—未分配利潤

若執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調(diào)整”。

方案二、對會計報表影響不重大，計入當(dāng)期損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注：(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報送年報財務(wù)報表時需要同時調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)。

(2)如果計入了當(dāng)年損益，財務(wù)報表的相關(guān)項目應(yīng)作為本期數(shù)。

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