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企業(yè)所得稅匯算清繳結束后，根據(jù)公司的實際情況會涉及到補稅或者退稅的財務處理。那你知道匯算清繳所得稅的會計分錄怎么編制嗎?現(xiàn)在不知道也沒關系，下文整理了與匯算清繳稅費分錄怎么寫的相關內容和大家分享，希望能夠幫助大家解決問題，更順利的完成匯算清繳工作。

企業(yè)所得稅匯算清繳結束后，根據(jù)公司的實際情況會涉及到補稅或者退稅的財務處理。那你知道匯算清繳所得稅的會計分錄怎么編制嗎?現(xiàn)在不知道也沒關系，下文整理了與匯算清繳稅費分錄怎么寫的相關內容和大家分享，希望能夠幫助大家解決問題，更順利的完成匯算清繳工作。

匯算清繳所得稅分錄

應補繳稅額的，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

所得稅匯算清繳是什么

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。

所得稅匯算清繳方法：整理賬本和報表、查補未入賬收入、及時付款費用、費用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

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