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企業(yè)所得稅進行匯算清繳過程中，有時是需要對上一年錯誤科目進行調(diào)整的，但是很多會計從業(yè)人員都不不太清楚這部分會計業(yè)務，以至于經(jīng)常出現(xiàn)差錯。下文整理并總結(jié)了與匯算清繳上年錯誤科目怎么調(diào)整相關的會計內(nèi)容，想要了解這部分內(nèi)容的朋友們快來一起學習一下吧!

企業(yè)所得稅進行匯算清繳過程中，有時是需要對上一年錯誤科目進行調(diào)整的，但是很多會計從業(yè)人員都不不太清楚這部分會計業(yè)務，以至于經(jīng)常出現(xiàn)差錯。下文整理并總結(jié)了與匯算清繳上年錯誤科目怎么調(diào)整相關的會計內(nèi)容，想要了解這部分內(nèi)容的朋友們快來一起學習一下吧!

上年度錯誤科目的調(diào)賬

涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。根據(jù)《企業(yè)會計準則第29號———資產(chǎn)負債表日后事項》規(guī)定，企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項屬于資產(chǎn)負債表日后事項，應當按照資產(chǎn)負債表日后事項進行賬務處理。例如，在企業(yè)年度所得稅匯算清繳過程中補繳和退回的所得稅都屬于報告年度的所得稅費用，由于該所得稅費用在報告年度資產(chǎn)負債表或以前就已存在，在日后得到證實，對資產(chǎn)負債表的財務狀況有重大影響。因此它屬于資產(chǎn)負債表日后事項，應借記或貸記“以前年度損益調(diào)整”，貸記或借記“應交稅費———應交所得稅”，并將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配———未分配利潤”。對于不影響上年損益的錯賬，可直接調(diào)整。對于上一度錯賬且不影響上一年度損益，但與本年度核算和納稅有關的，可以根據(jù)上一年度的錯漏金額影響本年度納稅情況，相應調(diào)整本年度有關的賬項。

企業(yè)所得稅匯算清繳是什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后在規(guī)定時期內(nèi)依照稅收法律及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定自行計算全年應納稅所得額，向主管稅務機關申報企業(yè)所得稅的行為。匯算清繳的對象主要分為行查賬征收的企業(yè)以及實行核定應稅所得率的企業(yè)。

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