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有經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)老手應(yīng)該都知道企業(yè)所得稅匯算清繳是一件很繁雜的工作，這其中涉及到很多財務(wù)處理以及會計(jì)知識，稍有不留心就會出現(xiàn)差錯。下文對匯算清繳可以在本年利潤中結(jié)轉(zhuǎn)嗎這一部分內(nèi)容進(jìn)行了解答，有相同疑問的朋友們快來接著往下看吧!相信你能夠從中學(xué)習(xí)到新知識!

有經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)老手應(yīng)該都知道企業(yè)所得稅匯算清繳是一件很繁雜的工作，這其中涉及到很多財務(wù)處理以及會計(jì)知識，稍有不留心就會出現(xiàn)差錯。下文對匯算清繳可以在本年利潤中結(jié)轉(zhuǎn)嗎這一部分內(nèi)容進(jìn)行了解答，有相同疑問的朋友們快來接著往下看吧!相信你能夠從中學(xué)習(xí)到新知識!

匯算清繳是否可以在本年利潤中結(jié)轉(zhuǎn)?

這樣理解和做法是對的。實(shí)際上，調(diào)整以前年度損益，顧名思義，調(diào)整 的是以前年度的，那么被調(diào)整 后，對本年度來講，年初數(shù)的以前年度 損益就改變了那么以前年度損益在年初數(shù)反映在哪個數(shù)據(jù)呢?當(dāng)然是未分配利潤也就是說，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的年初數(shù)被調(diào)整了，現(xiàn)在你計(jì)算時用沒調(diào)整的數(shù)來計(jì)算，當(dāng)然兩者就相差了這個調(diào)整數(shù)了。

企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎?

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，不是利潤分配。

具體分錄：

是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的;計(jì)提做;借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季度預(yù)交稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做：所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用

年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配---未分配利潤

所得稅費(fèi)用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤的。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

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