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企業(yè)所得稅是企業(yè)財務人員經(jīng)常接觸到的一個大稅種，企業(yè)所得稅的相關處理也是財務人員應該掌握的重要內(nèi)容。那你對子公司所得稅匯算清繳怎么做有了解嗎?下文整理了子公司所得稅匯算清繳的相關內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的朋友快來和大家一起學習一下吧!希望你能夠從中學習到新知識。

企業(yè)所得稅是企業(yè)財務人員經(jīng)常接觸到的一個大稅種，企業(yè)所得稅的相關處理也是財務人員應該掌握的重要內(nèi)容。那你對子公司所得稅匯算清繳怎么做有了解嗎?下文整理了子公司所得稅匯算清繳的相關內(nèi)容，對這方面還不太熟悉的朋友快來和大家一起學習一下吧!希望你能夠從中學習到新知識。

子公司所得稅匯算清繳

分公司做年度匯算清繳，具體操作步驟如下：

一、分清分支機構：總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

二、計算各分支機構分攤所得稅款比例：以上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素作為計算依據(jù)，權重分別是0.35、0.35、0.30。

三、計算分攤稅款：按照 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)所計算的企業(yè)所得稅包括預繳稅款、匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤。

四、季度預繳納稅：匯總納稅企業(yè)通過(國家稅務總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的預繳分攤方法計算分支機構的企業(yè)所得稅預繳額。

五、分攤稅額：由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，計算出應繳應退稅款，通過(國家稅務總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的稅款分攤方法計算分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

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