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發(fā)票是企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)的扣除憑證，因此財(cái)務(wù)人員要做好相關(guān)的保存工作。下文整理了材料費(fèi)無(wú)發(fā)票匯算清繳怎么調(diào)增的相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)這方面還不太熟悉的朋友們快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!想要和更多小伙伴進(jìn)行專業(yè)交流還可以掃描下方二維碼加入會(huì)計(jì)實(shí)操交流群哦!

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材料費(fèi)無(wú)發(fā)票匯算清繳調(diào)增

如果在匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票,但是后期可以取得發(fā)票的情況,可以暫時(shí)做納稅調(diào)增,取得發(fā)票后,在第二年的匯算清繳中做納稅調(diào)減.這樣就不損失了.也可以和匯算清繳的鑒證人員講清楚,約定后期補(bǔ)充發(fā)票.本次也可以不調(diào)整.但是如果后期沒(méi)有如期補(bǔ)充發(fā)票,將來(lái)會(huì)有納稅風(fēng)險(xiǎn).

匯算清繳調(diào)增收入部分,不用做分錄;

匯算清繳補(bǔ)交增值稅金額的分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

關(guān)于匯算清繳中納稅調(diào)整項(xiàng)目

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全):

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分,需要自行挑出來(lái).

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

無(wú)形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題吧)

收到的補(bǔ)貼款,有的不需要納稅的,做調(diào)減,要的需要納稅的做調(diào)增.

調(diào)整沒(méi)有具體公式.只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了,超出部分進(jìn)行調(diào)整,沒(méi)有超出的,據(jù)實(shí)扣除.

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