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企業(yè)在進行所得稅匯算清繳的過程中，需要處理的費用是多樣的，暫估收入就是其中一種。下文圍繞暫估收入?yún)R算清繳如何做賬務處理進行了整理歸納。對這部分內(nèi)容感興趣的小伙伴們快來一起學習一下吧!如果想要和更多會計行業(yè)的小伙伴們進行交流，那就掃描下方二維碼加入實操交流群吧!

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匯算清繳暫估收入如何賬務處理?

暫估，是指按照現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求，在具體的會計業(yè)務處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務。

借：應收賬款---暫估收入

貸：主營業(yè)務收入

應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額

次月沖回：

借：應收賬款---暫估收入 (負數(shù)或紅數(shù))

貸：主營業(yè)務收入 (負數(shù)或紅數(shù))

應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額 (負數(shù)或紅數(shù))

在開票時正常處理

匯算清繳暫估無票如何賬務處理?

根據(jù)相關規(guī)定:

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

一般只要企業(yè)在匯算清繳前,能夠提供該批材料的有效票據(jù)憑證,即可在企業(yè)所得稅前列支,否則企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除.

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