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匯算清繳一直是企業(yè)財(cái)務(wù)人員重要的工作內(nèi)容，相關(guān)的政策變化也是財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。近來(lái)國(guó)家稅務(wù)總局新出的公告中，對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂。那么2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A類pdf下載是否也發(fā)生了變化呢?繼續(xù)閱讀下文獲取詳細(xì)內(nèi)容吧!

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1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本知識(shí)

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是根據(jù)企業(yè)所得稅政策與征管的要求，納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)為處理企業(yè)所得稅征管事宜所使用的具有固定格式的報(bào)表。它既是納稅人履行納稅義務(wù)以規(guī)范格式申報(bào)納稅的書面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以征收、分析、評(píng)估、檢查企業(yè)所得稅所使用的重要資料。

(一)稅法是納稅申報(bào)表設(shè)計(jì)的法理依據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是企業(yè)所得稅政策實(shí)施機(jī)制的基礎(chǔ)性部分，是稅收政策的具體體現(xiàn)形式，所有稅收政策都體現(xiàn)在企業(yè)納稅申報(bào)當(dāng)中。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律要求，通過納稅申報(bào)表全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)列示和陳述過去所發(fā)生的企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)和納稅義務(wù)。

(二)納稅申報(bào)表是稅法的具體落實(shí)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的功能及其填報(bào)的內(nèi)容，具體反映和體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的相關(guān)法律規(guī)定和政策措施;每一項(xiàng)政策、每一項(xiàng)法律規(guī)定都會(huì)在納稅申報(bào)表上有合適的“位置”，以調(diào)整、約束、規(guī)范企業(yè)的納稅行為。

(三)納稅申報(bào)表填報(bào)體現(xiàn)稅法實(shí)施的力度、深度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是按照稅法的基本規(guī)定來(lái)進(jìn)行填列的，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填列方式、方法，決定了稅收政策對(duì)納稅人的影響程度，實(shí)際上就是企業(yè)所得稅法實(shí)施力度和深度的具體體現(xiàn)。

2.表單基本情況概述

本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱“稅法”)、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等)的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。

本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》(另有說(shuō)明的除外);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《收入支出表》;實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算以外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

……

3.表單填報(bào)說(shuō)明變化及填報(bào)情況詳解

3.1 表單填報(bào)說(shuō)明調(diào)整

(1)“(一)表間關(guān)系”第1點(diǎn)

(2)“(一)表間關(guān)系”第2點(diǎn)

3.2表單填報(bào)情況詳解

3.3表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。已執(zhí)行財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)和財(cái)會(huì)〔2018〕36號(hào)的納稅人，不執(zhí)行本規(guī)則。

2.第13行=第10+11-12行。

3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行=第19-20-21-22行。

5.第25行=第23×24行。

6.第28行=第25-26-27行。

7.第31行=第28+29-30行。其中，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型為“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”的納稅人，第31行=(第28+29-30行)×表A000000“102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”。

8.第33行=第31-32行。

(二)表間關(guān)系

1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行=表A104000第26行第1列。

4.第5行=表A104000第26行第3列。

5.第6行=表A104000第26行第5列。

……

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