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每個企業(yè)都是需要進(jìn)行匯算清繳的，新辦企業(yè)也不例外。新辦企業(yè)當(dāng)年的匯算清繳需要在創(chuàng)辦企業(yè)的下一年進(jìn)行。那你知道新辦企業(yè)利息收入?yún)R算清繳怎么填嗎?其實和普通的匯算清繳利息收入填寫并沒有什么不一樣。請仔細(xì)閱讀下文整理的內(nèi)容，一起學(xué)習(xí)一下吧!

每個企業(yè)都是需要進(jìn)行匯算清繳的，新辦企業(yè)也不例外。新辦企業(yè)當(dāng)年的匯算清繳需要在創(chuàng)辦企業(yè)的下一年進(jìn)行。那你知道新辦企業(yè)利息收入?yún)R算清繳怎么填嗎?其實和普通的匯算清繳利息收入填寫并沒有什么不一樣。請仔細(xì)閱讀下文整理的內(nèi)容，一起學(xué)習(xí)一下吧!

匯算清繳時利息收入如何填寫?

匯算清繳時，存款利息應(yīng)該填在“財務(wù)費用”這一項，收到的利息和支付的利息合計凈額填寫到"財務(wù)費用-利息收支"，利息凈支出填寫正數(shù)，利息凈收入填寫負(fù)數(shù)。

匯算清繳補(bǔ)稅時的會計分錄

匯算清繳結(jié)束后，多繳納的稅款，可到稅務(wù)局申請辦理退稅手續(xù)。

退稅的會計分錄如下所示：

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅

借:以前年度損益調(diào)整---所得稅

貸:利潤分配---未分配利潤

減免所得稅的會計處理

1.先計提后退稅的會計處理

a. 計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積或盈余公積等。

2.先繳后退的會計處理

a. 計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

c. 收到退款時：

借：銀行存款

貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會計處理。

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