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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳是一個(gè)長期且繁雜的課程，其中包含了很多會(huì)計(jì)知識以及會(huì)計(jì)處理。申報(bào)表的填寫也是匯算清繳重要的一部分，財(cái)務(wù)人員在填制表格的過程中往往會(huì)忽視一些細(xì)小知識。下文整理了業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅匯算清繳怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容和大家分享快來接著讀下去吧!

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳是一個(gè)長期且繁雜的課程，其中包含了很多會(huì)計(jì)知識以及會(huì)計(jì)處理。申報(bào)表的填寫也是匯算清繳重要的一部分，財(cái)務(wù)人員在填制表格的過程中往往會(huì)忽視一些細(xì)小知識。下文整理了業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅匯算清繳怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容和大家分享快來接著讀下去吧!

業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅匯算清繳的填寫

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費(fèi)用，可以據(jù)實(shí)列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)重視業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整。

在申報(bào)時(shí)，直接找到納稅調(diào)整明細(xì)表，填寫賬載金額，稅收金額，兩個(gè)差直接做調(diào)整保存就可以了。

招待費(fèi)的專票能抵扣嗎

業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以開增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條 條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)匯算清繳調(diào)增的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。匯繳清算調(diào)增利潤,不需要調(diào)整報(bào)表,因?yàn)槎惙ㄅc財(cái)務(wù)制度一定會(huì)有差異的。

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