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企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員在所得稅匯算清繳結(jié)束后，偶爾的情況下會(huì)發(fā)現(xiàn)差異，這時(shí)無論差異是永久性的還是暫時(shí)性的都需要按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。那么所得稅匯算清繳差異什么時(shí)候調(diào)整呢?下文對(duì)這一問題進(jìn)行了詳細(xì)解答，想要獲取具體期限的小伙伴們快來仔細(xì)閱讀下方內(nèi)容吧!

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匯算清繳差異什么時(shí)候調(diào)整

匯算清繳是根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)賬務(wù)處理予以填表調(diào)整,在5月31日之前完整就可以了.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第六條規(guī)定,"根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年".

所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時(shí)性差異都需要調(diào)整.暫時(shí)性差異,要根據(jù)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 還是可抵扣暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債.同時(shí)當(dāng)期所得稅匯算清繳時(shí),需要將其做納稅所得額調(diào)整.永久性暫時(shí)性差異,只調(diào)整納稅所得額,不確認(rèn)遞延所得稅自產(chǎn)或是負(fù)債.

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