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相信大家對于預提費用并不陌生，很多企業(yè)的日常經(jīng)營過程中都會發(fā)生預提費用。那么預提費用作為暫時未實際發(fā)生的費用，在匯算清繳時應該怎樣處理呢?下文整理了與預提費用調(diào)整匯算清繳怎么處理相關的會計內(nèi)容和大家分享，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

相信大家對于預提費用并不陌生，很多企業(yè)的日常經(jīng)營過程中都會發(fā)生預提費用。那么預提費用作為暫時未實際發(fā)生的費用，在匯算清繳時應該怎樣處理呢?下文整理了與預提費用調(diào)整匯算清繳怎么處理相關的會計內(nèi)容和大家分享，對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!

預提費用調(diào)整匯算清繳怎么辦

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

也就是說只要在匯繳之前提供成本、費用的有效憑證就不用調(diào)整

比如 計提的工資、福利、獎金等在匯繳之前已經(jīng)實際發(fā)放,

計提的壞賬準備如果沒有實際發(fā)生,在匯繳時是要調(diào)增的

"預提費用"匯繳時如何處理?

預提費用稅前扣除應符合稅法規(guī)定的真實、合法、相關、合理、確定性和權(quán)責發(fā)生制等原則.也就是說,預提費用確實已實際發(fā)生(證據(jù)、發(fā)票),與企業(yè)取得應稅收入直接相關,符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),費用能可靠計量,在發(fā)生的所屬期稅前扣除.

同時,還要注意《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告〔2012〕15號)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

依據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關成本、費用合法有效憑證的,應作納稅調(diào)增處理,待取得有效憑證時,應在該項成本、費用實際發(fā)生的年度追補確認,可作納稅調(diào)減處理.但不包括當年未實際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預提費用.

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