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所得稅匯算清繳的重要內容就是申報表的填寫，因此財務人員需要掌握申報表填寫的格式以及注意事項。業(yè)務招待費作為企業(yè)洽談業(yè)務過程中經常會產生的費用，自然是要在申報表中進行填寫的。下文整理了與招待費所得稅匯算清繳怎么填有關的會計內容，對此還不太了解的小伙伴們快來和大家一起學習吧!

所得稅匯算清繳的重要內容就是申報表的填寫，因此財務人員需要掌握申報表填寫的格式以及注意事項。業(yè)務招待費作為企業(yè)洽談業(yè)務過程中經常會產生的費用，自然是要在申報表中進行填寫的。下文整理了與招待費所得稅匯算清繳怎么填有關的會計內容，對此還不太了解的小伙伴們快來和大家一起學習吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳里業(yè)務招待費如何填寫

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。會計準則規(guī)定，業(yè)務招待費作為企業(yè)生產、經營業(yè)務的合理費用，可以據實列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應重視業(yè)務招待費的納稅調整。

在申報時，直接找到納稅調整明細表，填寫賬載金額，稅收金額，兩個差直接做調整保存就可以了。

業(yè)務招待費稅務處理的扣除基數：

在納稅申報時，對于業(yè)務招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數，根據《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定，廣告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”。因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費，應以規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入之和為基數計算確定。對經稅務機關查增的收入，根據規(guī)定，銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數，而不是稅務機關檢查后的確定數，稅務機關查增的收入應在納稅調整增加額中填列，不能作為計算招待費的基數。

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