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在財務人員做賬的時候對暫估成本的業(yè)務不太熟悉，但是這項業(yè)務是是財務人員必須要回的。因此，接下來本文就為各位財務人員分享暫估成本的會計分錄怎么做?如你對此問題存有疑問的話，那么趕緊來看看本文吧，希望小編的分享能夠幫助到大家!有什么不懂的也可以咨詢我們的在線客服老師為您答疑解惑。

在財務人員做賬的時候對暫估成本的業(yè)務不太熟悉，但是這項業(yè)務是是財務人員必須要回的。因此，接下來本文就為各位財務人員分享暫估成本的會計分錄怎么做?如你對此問題存有疑問的話，那么趕緊來看看本文吧，希望小編的分享能夠幫助到大家!有什么不懂的也可以咨詢我們的在線客服老師為您答疑解惑。

暫估成本的會計分錄：

1.暫估入庫

借：原材料(暫估金額)

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)

必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2. 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

(1)紅字沖回暫估入庫

借：原材料(原暫估金額，紅字)

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商(原暫估金額，紅字)

(2)收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料(發(fā)票不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(稅額)

貸：應付賬款——XX供應商 (發(fā)票含稅金額)

什么是暫估成本：

暫估成本：購進的物品已入庫，但是結算用的發(fā)票等手續(xù)沒有到，為了賬實相符，庫存商品先入上賬，此時計入的賬目就是暫估成本。待以后月份發(fā)票收到后，將原先入賬分錄用紅字原筆重回，再按發(fā)票重新做一回購進。

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