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國家現(xiàn)在對于稅款，很多因為疫情的原因都降低了稅率，或者減免稅款，在進行繳納稅款的時候，對這個一些稅款都是需要先計算好的，就算是減免稅款也需要進行計算的，那么繳納所得稅的會計分錄怎么做，在對于這個相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

國家現(xiàn)在對于稅款，很多因為疫情的原因都降低了稅率，或者減免稅款，在進行繳納稅款的時候，對這個一些稅款都是需要先計算好的，就算是減免稅款也需要進行計算的，那么繳納所得稅的會計分錄怎么做，在對于這個相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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