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對計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計(jì)分錄還不太熟悉的小伙伴看過來了，計(jì)提企業(yè)所得稅是以納稅人在一定的會計(jì)期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計(jì)稅依據(jù)。小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的資料嗎，歡迎大家學(xué)習(xí)并參考。希望小編的分享可以幫助到大家。大家如果有什么問題可以咨詢我們的在線答疑老師進(jìn)行咨詢。

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計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計(jì)分錄：

可以在做上繳的分錄時先做一筆計(jì)提的分錄。

計(jì)提時，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn),

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅的計(jì)算：

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

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