發(fā)票一直是企業(yè)財務人員進行財務處理時很重要的記賬憑證,因此關于發(fā)票相關的會計知識也是一名財務人員應該掌握的會計內容。失控發(fā)票是發(fā)票的一種特殊情況,財務人員在初次遇到時往往難以解決。本文就圍繞失控發(fā)票展開,詳細解析了失控發(fā)票進項稅額轉出怎么寫會計分錄。
發(fā)票一直是企業(yè)財務人員進行財務處理時很重要的記賬憑證,因此關于發(fā)票相關的會計知識也是一名財務人員應該掌握的會計內容。失控發(fā)票是發(fā)票的一種特殊情況,財務人員在初次遇到時往往難以解決。本文就圍繞失控發(fā)票展開,詳細解析了失控發(fā)票進項稅額轉出怎么寫會計分錄。
做賬時轉出,次月申報申,進項抵扣表里轉出哪筆進項稅額,就可以。
借:庫存商品 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
不需要單獨做下面一筆分錄。到月末的時候對未交增值稅轉出就行了
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
至于你說的,那個問題,其實跟當地稅務局有關。只要沒有認證成功的失控發(fā)票需要做進項稅轉出。還有對于其余4張,稅務局會否深究。這個要看各地稅務局了。
走逃(失聯)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理:
增值稅一般納稅人取得異常憑證,尚未申報抵扣或申報出口退稅的,暫不允許抵扣或辦理退稅;已經申報抵扣的,一律先作進項稅額轉出;
已經辦理出口退稅的,稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅,無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的,可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。
經核實,符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的,企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣,或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。
看完文章后,相信大家一定都知道了“失控發(fā)票進項稅額轉出怎么寫會計分錄”這一問題的答案,是不是發(fā)現失控發(fā)票的會計處理也不是很難?不過不管是簡單還是困難,都是需要大家細心對待的。你是否還想要學習更多會計分錄的相關知識呢?想的話就來咨詢客服老師,限時0元領取會計分錄課程吧!
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