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小規(guī)模納稅人在進行季度申報的時候會有一些相關的會計處理需要進行處理的，在進行處理的時候在對于和這個小規(guī)模納稅人是需要按照季度做賬的，那么具體的小規(guī)模納稅人可以按季度做賬嗎，對于這個相關的的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

小規(guī)模納稅人在進行季度申報的時候會有一些相關的會計處理需要進行處理的，在進行處理的時候在對于和這個小規(guī)模納稅人是需要按照季度做賬的，那么具體的小規(guī)模納稅人可以按季度做賬嗎，對于這個相關的的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

小規(guī)模納稅人可以按季度做賬嗎

按照權(quán)責發(fā)生制原則，應該做在業(yè)務發(fā)生的當月。但由于季度申報增值稅和所得稅，季度內(nèi)有些延遲，對稅收金額沒有影響，也沒有什么關系。

小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;　二、增值稅方面： 如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業(yè)務稅金及附加”科目。

小規(guī)模納稅人開專票，未達起征點，是否繳稅?

小規(guī)模納稅人開專票，未達起征點，是否繳稅?《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開。

《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。

享受暫免政策的納稅人代開票有何規(guī)定?

享受暫免征收增值稅的小規(guī)模納稅人，可以向主管稅務機關申請代開增值稅發(fā)票，申請代開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票時，都應按規(guī)定繳納稅款。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入(如技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅項目等)，不得開具增值稅專用發(fā)票，應開具普通發(fā)票。

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