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很多小伙伴不知道什么是綜合申報表，申報表該怎么填?編制表的時候肯定是有步驟的，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理好了有關綜合申報表該怎么填的相關案例，想要學習和了解的小伙伴快跟隨小編一起往下看看吧!如果在學習過程中有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師為您進行答疑解惑哦~

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綜合申報表案例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元;銷售應稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元;取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元;取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2019年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

分析：

本期銷項稅額=156000+10400=166400(元)

購進國內(nèi)旅客運輸服務取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元;取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%=(2000+120)÷(1+9%)×9%=175.05(元)需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=2060÷(1+3%)×3%=60(元)

購進國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額合計=4500+175.05+60=4735.05(元)

購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元;

本期可抵扣進項稅額=4735.05+135000=139735.05(元)

企業(yè)2019年4月可計提的加計抵減額=139735.05×10%=13973.51(元)本期應納稅額=本期銷項稅額-本期進項稅額-本期實際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44(元)

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000(元)本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=10400(元)《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000(元)本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=156000(元)本月銷項(應納)稅額合計=156000+10400=166400(元)

2.《附列資料(二)》第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：本行“份數(shù)”列=2(份)本行“金額”列=50000+1500000=1550000(元)本行“稅額”列=4500+135000=139500(元)《附列資料(二)》第8b行“其他”：本行“份數(shù)”列=6(份)本行“金額”列=(2000+120)÷(1+9%)+2060÷(1+3%)=3944.95(元)本行“稅額”列=175.05+60=235.05(元)，本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進項稅額。《附列資料(二)》第9行“(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：本行“份數(shù)”列=1(份)本行“金額”列=1500000(元)本行“稅額”列=135000(元)，本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產(chǎn)進項稅額?！陡搅匈Y料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：本行“份數(shù)”列=7(份)本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95(元)本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05(元)，本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額

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