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小規(guī)模在進(jìn)行季報(bào)的工作處理的時(shí)候，對(duì)于一些特殊的情況是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理的，如果是剛?cè)胄械呢?cái)務(wù)人員難免會(huì)對(duì)這些內(nèi)容不懂，那么小規(guī)模季報(bào)代開(kāi)專(zhuān)票的賬務(wù)處理怎么寫(xiě)，這個(gè)代開(kāi)發(fā)票的相關(guān)處理，是財(cái)務(wù)人員需要進(jìn)行掌握的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文了，對(duì)此想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

小規(guī)模在進(jìn)行季報(bào)的工作處理的時(shí)候，對(duì)于一些特殊的情況是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理的，如果是剛?cè)胄械呢?cái)務(wù)人員難免會(huì)對(duì)這些內(nèi)容不懂，那么小規(guī)模季報(bào)代開(kāi)專(zhuān)票的賬務(wù)處理怎么寫(xiě)，這個(gè)代開(kāi)發(fā)票的相關(guān)處理，是財(cái)務(wù)人員需要進(jìn)行掌握的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文了，對(duì)此想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

小規(guī)模季報(bào)代開(kāi)專(zhuān)票的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi).代開(kāi)發(fā)票時(shí),按照開(kāi)具發(fā)票金額換算成不含稅銷(xiāo)售額.即:應(yīng)稅銷(xiāo)售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

分兩步入賬:

(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品或服務(wù)時(shí),到稅務(wù)局開(kāi)立發(fā)票,確認(rèn)應(yīng)交的稅費(fèi)時(shí),(以開(kāi)的發(fā)票留存聯(lián)作為附件原始憑證)

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等科目

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

附件:發(fā)票

注:應(yīng)納增值稅=不含稅銷(xiāo)售額x征收率3%即可.(小規(guī)模開(kāi)的專(zhuān)票的稅率是3%)

(2)在開(kāi)票時(shí)交納上述增值稅,根據(jù)交納稅款后的交稅單作為原始憑證

繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

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