用戶注冊

企業(yè)內(nèi)的稅務申報是分為季報還有月報的倆種，這倆種申報是不一樣的，那么做季報和月報增值稅的會計處理區(qū)別，具體的季報和月報的處理區(qū)別是什么呢，小編已經(jīng)在下文職工整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

企業(yè)內(nèi)的稅務申報是分為季報還有月報的倆種，這倆種申報是不一樣的，那么做季報和月報增值稅的會計處理區(qū)別，具體的季報和月報的處理區(qū)別是什么呢，小編已經(jīng)在下文職工整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

做季報和月報增值稅的會計處理區(qū)別

按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

季報跟月報，增值稅的會計處理有什么不同?

小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策及征收率、按季度申報與按月申報的增值稅會計處理有什么不同嗎?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

2 小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3 小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4 小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

增值稅申報實操處理課程限時搶先看

速來免費進入學習小規(guī)模納稅人申報步驟

熱門閱讀：

季度末未達起征點計提的稅費怎么處理

一般納稅人利潤表季報本月數(shù)怎么填