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增值稅的重要性想必不用小編多少了吧!在考試過(guò)程中占的分?jǐn)?shù)也比較多，在企業(yè)里也是非常重要的。今天小編在下文中整理了關(guān)于增值稅交多少該怎么算的具體內(nèi)容，對(duì)這一部分內(nèi)容不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)下文中看看吧!希望對(duì)大家有所收獲!在學(xué)習(xí)過(guò)程中如果有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師哦!

增值稅的重要性想必不用小編多少了吧!在考試過(guò)程中占的分?jǐn)?shù)也比較多，在企業(yè)里也是非常重要的。今天小編在下文中整理了關(guān)于增值稅交多少該怎么算的具體內(nèi)容，對(duì)這一部分內(nèi)容不清楚的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)下文中看看吧!希望對(duì)大家有所收獲!在學(xué)習(xí)過(guò)程中如果有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師哦!

增值稅計(jì)算方法

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

1. 購(gòu)進(jìn)物資時(shí)：

借：庫(kù)存商品等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

如果進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)：

借：庫(kù)存商品等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

如果購(gòu)進(jìn)的是不動(dòng)產(chǎn)，比如公司購(gòu)買了一棟樓作為新辦公地點(diǎn)，這里的進(jìn)項(xiàng)稅額可分期抵扣。那么購(gòu)進(jìn)時(shí)借方的應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅金額是當(dāng)期可抵扣的金額，此外還要借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”，金額為以后期間可抵扣的金額。

在以后期間抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按規(guī)定允許抵扣的金額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

2. 取得收入時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3. 差額征稅項(xiàng)目：

比如某物業(yè)公司是一般納稅人，為居民提供自來(lái)水服務(wù)，可按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，那么：

相關(guān)的成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目

貸：銀行存款

取得收入時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

算出允許抵扣的稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)(或簡(jiǎn)易計(jì)稅)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目

4. 免稅項(xiàng)目：

比如某工廠在市面上銷售直接用于科學(xué)研究的儀器，符合增值稅免稅政策，那么分錄為：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入(或“其他收益”科目，具體視執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同而不同)

在實(shí)際的會(huì)計(jì)核算中，也有人直接借記“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

另外要注意，一般納稅人的免稅項(xiàng)目還要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5. 出口退稅項(xiàng)目

生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)在這塊的業(yè)務(wù)項(xiàng)目較多。

采購(gòu)貨物或原材料時(shí)：

借：原材料等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

取得收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品等科目

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