增值稅的賬務處理是企業(yè)日常經濟活動中經常會涉及到的內容,那么具體應該怎么做會計分錄呢?下面小編為大家?guī)淼氖怯嘘P于增值稅的會計分錄應該怎么做的相關知識點內容,對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!希望對大家學習和工作上會有所幫助!
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增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。
1、計提時:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :
借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
4、月末結轉:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)
個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳,因此不是計提。
1、計提工資
借:管理費用----工資
貸:應付職工薪酬----工資
2、實際發(fā)放:
借:應付職工薪酬----工資
貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務機關后
借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
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