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對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的貨物越多，進(jìn)項(xiàng)稅也就越多，庫(kù)存商品就會(huì)越多。那么如果當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于了銷項(xiàng)稅額，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品了。那么今天小編為大家?guī)?lái)的是有關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵賬務(wù)處理是什么的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來(lái)看看吧!

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的貨物越多，進(jìn)項(xiàng)稅也就越多，庫(kù)存商品就會(huì)越多。那么如果當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于了銷項(xiàng)稅額，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品了。那么今天小編為大家?guī)?lái)的是有關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵賬務(wù)處理是什么的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來(lái)看看吧!

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理

有留抵稅額，本月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的稅務(wù)處理——形成留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，

截止到納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

增值稅是什么

增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

上個(gè)月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)月怎么做會(huì)計(jì)處理

一、期留抵對(duì)于會(huì)計(jì)分錄不會(huì)有影響，但月末對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果。

首先，你要對(duì)是否需要交稅進(jìn)行計(jì)算;其次，對(duì)于明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及留抵?jǐn)?shù)進(jìn)行查看;

最后用上公式本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅，最后呈現(xiàn)兩種結(jié)果：

1、用公式計(jì)算后，答案為負(fù)數(shù)，則不用交稅。

其可作為下一個(gè)月的留抵稅額。

2、套進(jìn)公式后，如果答案為正數(shù)，則需要交稅。

月末的時(shí)候需對(duì)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理：

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

二、留抵稅一般公式：

一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

三、進(jìn)項(xiàng)稅留抵：如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵，則財(cái)務(wù)人員不用作多交增值稅的相關(guān)處理，如果僅僅是財(cái)務(wù)處理，那么其進(jìn)項(xiàng)稅不用處理。

四、留底稅金是累計(jì)的，以后月份的銷項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣，且無(wú)時(shí)間上的限制。

五、如果進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證，并沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅，則可用銷項(xiàng)稅-前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)(留抵到下個(gè)月)

六、當(dāng)月份終了時(shí)，當(dāng)月的應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

因此，應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅存在借方余額。

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