用戶注冊

相信大家都應該知道企業(yè)在日常的生產經營過程當中，發(fā)生了增值稅的銷售行為的，應該按照規(guī)定進行繳納增值稅的賬務處理。本月若是繳納上月增值稅的，會計人員應如何編制分錄呢?快來看看小編為大家整理的有關于申報上月增值稅的會計分錄怎么處理的具體內容吧!

相信大家都應該知道企業(yè)在日常的生產經營過程當中，發(fā)生了增值稅的銷售行為的，應該按照規(guī)定進行繳納增值稅的賬務處理。本月若是繳納上月增值稅的，會計人員應如何編制分錄呢?快來看看小編為大家整理的有關于申報上月增值稅的會計分錄怎么處理的具體內容吧!

本月交上月增值稅怎么做賬

一般納稅人上月月末時：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

本月繳納上月增值稅時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

期末增值稅結轉會計分錄

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅)

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

處理銷項稅額時做相反分錄即可

申報增值稅會計分錄

(1)當月交納當月的增值稅

①一般納稅人

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預繳增值稅

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅