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所得稅費(fèi)用是按月進(jìn)行計(jì)提還是按季度計(jì)提，這個(gè)是要看企業(yè)是如何進(jìn)行申報(bào)所得稅的，按月申報(bào)的所得稅就需要當(dāng)月來(lái)計(jì)提。下文中小編為大家整理了有關(guān)于所得稅費(fèi)用需要每月計(jì)提嗎的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望對(duì)大家有所幫助!

所得稅費(fèi)用是按月進(jìn)行計(jì)提還是按季度計(jì)提，這個(gè)是要看企業(yè)是如何進(jìn)行申報(bào)所得稅的，按月申報(bào)的所得稅就需要當(dāng)月來(lái)計(jì)提。下文中小編為大家整理了有關(guān)于所得稅費(fèi)用需要每月計(jì)提嗎的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望對(duì)大家有所幫助!

所得稅費(fèi)用每月計(jì)提嗎

月提方法與季提計(jì)算方法一樣：

本月應(yīng)納所得稅=月末利潤(rùn)累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

企業(yè)按月交納所得稅的，本月有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí)，每月要預(yù)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

按季計(jì)提所得稅如何做賬

企業(yè)按季交納所得稅的，本季有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí)，每月不要預(yù)提所得稅，按季預(yù)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

例：某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，(虧損)則不要預(yù)繳。

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

月提方法與季提計(jì)算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤(rùn)累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計(jì)提時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2.上繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

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