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月末，會計人員都是需要編制財務(wù)報表，將本月企業(yè)發(fā)生的各項賬務(wù)處理進行歸集，編制財務(wù)報表。大家一定要如實核算各個會計科目具體發(fā)生的數(shù)字金額，并真實填列。大家如果在登記財務(wù)報表時出現(xiàn)了應(yīng)交稅費欄目為負數(shù)的情況，大家知道報表應(yīng)交稅費為負數(shù)原因嗎？

月末，會計人員都是需要編制財務(wù)報表，將本月企業(yè)發(fā)生的各項賬務(wù)處理進行歸集，編制財務(wù)報表。大家一定要如實核算各個會計科目具體發(fā)生的數(shù)字金額，并真實填列。大家如果在登記財務(wù)報表時出現(xiàn)了應(yīng)交稅費欄目為負數(shù)的情況，大家知道報表應(yīng)交稅費為負數(shù)原因嗎？

報表應(yīng)交稅費為負數(shù)原因

資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額。

資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅金期末數(shù)是負數(shù)的原因有：

1、資產(chǎn)負債表中有尚未抵扣完的增值稅進項稅額。

2、資產(chǎn)負債表中沒有計提所得稅、城建稅等教育附加稅等就交納了，之后也沒有補提。

3、交稅錯誤，多交了稅金，且尚未退回或彌補完。

應(yīng)交稅費一級科目月末余額為負數(shù)就是多交稅費，或有關(guān)稅項已交未計提。如果其中明細科目月末余額為負數(shù)要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方余額。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

應(yīng)交稅費如果是負數(shù)要怎么調(diào)整

1、稅費做調(diào)整時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：利潤分配

貸：以前年度損益調(diào)整

另外，在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的，因為以前年度少計了稅金支出

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