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企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,除了需要及時的按照自己的銷售收入來計算繳納增值稅,還需要進行代扣代繳增值稅的業(yè)務,如果企業(yè)不進行代扣代繳,是會受到稅務部門的懲罰的.那么有關于代扣代繳增值稅怎么抵扣的會計分錄的具體內(nèi)容，小編在下文中整理好了，快來看看吧!

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,除了需要及時的按照自己的銷售收入來計算繳納增值稅,還需要進行代扣代繳增值稅的業(yè)務,如果企業(yè)不進行代扣代繳,是會受到稅務部門的懲罰的.那么有關于代扣代繳增值稅怎么抵扣的會計分錄的具體內(nèi)容，小編在下文中整理好了，快來看看吧!

代扣代繳增值稅會計分錄怎么抵扣

支付傭金賬務處理參考如下:

確認傭金費用時:

借:銷售費用-銷售傭金

貸:其他應付款

支付傭金時:

借:其他應付款-傭金

貸:應交稅費-代扣代繳增值稅

-代扣代繳附加稅

銀行存款

繳納代扣稅費時:

借:應交稅費-代扣代繳增值稅

-代扣代繳附加稅

貸:銀行存款

抵扣進項稅時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

借:銷售費用-銷售傭金(紅字)

哪些情形需要國內(nèi)購買方進行代扣代繳增值稅呢

1. 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人.

2.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)附件1:

第十二條 在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),是指:

(一)服務(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);

(二)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi);

(三)所銷售自然資源使用權的自然資源在境內(nèi);

(四)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形.

第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn):

(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務.

(二)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn).

(三)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn).

(四)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形.

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