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企業(yè)預(yù)繳增值稅是很常見的業(yè)務(wù)操作，那么對于會計人員來說能熟練掌握具體的操作流程是能準確進行賬務(wù)處理的前提，還不了解有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做的小伙伴們，就快來看看下編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

增值稅是不需要計算的，直接在做營業(yè)收入的賬務(wù)處理的時候做應(yīng)交增值稅處理。

借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(增值稅提前支付)

貸：銀行存款

預(yù)交增值稅會計分錄

借：應(yīng)交稅金 增值稅 已交稅金

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費-增值稅可以不要進行沖銷，不影響其他企業(yè)的損益

如果是增值稅一般納稅人，在未來會計期間，增值稅的借方可以作為進項稅額扣除。

如果不是增值稅一般納稅人，作為增值稅繳納的稅款也可以在未來會計期間從您的銷售稅中扣除。

舉例：

甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)

1、預(yù)售房地產(chǎn)項目收取的總價款為1 410萬元，該項目預(yù)計2021年9月交房。

2、向購房者交付其認購的另一房地產(chǎn)項目，交房項目總價款為2 265萬元(其中，銷項稅額為165萬元，已預(yù)繳113.25萬元)，購房者已于2019年6月預(yù)交了房款且該企業(yè)預(yù)繳了增值稅。

事項(1)的會計分錄：

借：銀行存款　　　　　 　　　　　　　 1 410

貸：合同負債　　　　　　　　　　　　　1 410

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　　　　　　　 70.5(1 410×5%)

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 70.5

事項(2)的會計分錄：

借：合同負債　　　　　　　　　　　　　2 265

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　2 100

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　165

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　113.5

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　113.5

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　113.5

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　　　　　　　113.5

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