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關于小規(guī)模企業(yè)進行納稅，在進行繳納企業(yè)所得稅的時候，應該怎么進行相關的賬務處理操作呢?讓我們一起來看看吧，小編已經為大家準備了關于小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會計分錄的知識內容匯總，希望可以幫到大家的學習和工作，很高興能幫到大家。

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小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅會計分錄

小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會計分錄，具體如下幾個步驟：

1.企業(yè)計提所得稅時，做如下分錄:

借：所得稅費用，

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅。

2.交企業(yè)所得稅時，做如下分錄:

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3.月底結轉，做如下分錄:

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

企業(yè)所得稅征稅對象

1.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.來源于中國境內、境外的所得的確定原則企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

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