用戶注冊

作為財務(wù)工作人員來說，處理增值稅計算是上崗前必備的知識技能,小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅在計算繳納時是怎么計算的,還有附加稅的計算,下文小編整理了相關(guān)資料來給大家解答小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅如何計算這一問題,希望可以幫助到大家.

作為財務(wù)工作人員來說，處理增值稅計算是上崗前必備的知識技能,小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅在計算繳納時是怎么計算的,還有附加稅的計算,下文小編整理了相關(guān)資料來給大家解答小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅如何計算這一問題,希望可以幫助到大家.

小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅如何計算

答:小規(guī)模納稅人先計算出應(yīng)交的增值稅,在根據(jù)應(yīng)交的增值稅分別計算出應(yīng)交地稅局的稅金及附加稅.

應(yīng)交增值稅=價稅合計/1.03*3%

應(yīng)交城建稅=應(yīng)交增值稅*7%

應(yīng)交教育費附加=應(yīng)交增值稅*3%

應(yīng)交地方教育附加=應(yīng)交增值稅*2%

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%.

《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:第十六條 增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

小規(guī)模納稅人稅金及附加怎么寫分錄?

答:小規(guī)模納稅人稅金及附加分錄如下:

銷售商品:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(即:價稅合計/1.03=不含稅銷售額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(即:不含稅銷售額*3%)

計提稅金:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標(biāo)時應(yīng)注意,實行新稅制后,會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"項,無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細(xì)表"中單獨反映.根據(jù)企業(yè)會計"利潤表"中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計數(shù)填列.

速進(jìn)0元看會計分錄實訓(xùn)課程

企業(yè)內(nèi)部整理增值稅的會計分錄匯總資料包，限免領(lǐng)取中!!

相關(guān)閱讀：

小微企業(yè)免征增值稅的賬務(wù)處理該怎么做

免征增值稅的會計分錄怎么做？