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相信大家都應該知道企業(yè)所得稅是企業(yè)除了增值稅以外最重要的一個稅種，而且企業(yè)所得稅的征收方式和增值稅的征收方式完全不一樣，那么賬務處理一樣嗎?不清楚的小伙伴們快來看看小編在下文中為大家整理的有關于計提并結轉企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的具體內容吧，希望可以幫助到大家!

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企業(yè)所得稅計提并結轉的分錄怎么做

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現金

月末結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

案例：

本月剛剛交的企業(yè)所得稅

借：應交稅費-企業(yè)所得稅256.00;貸：現金256.00，等到月末時我怎么才能把企業(yè)所得稅從借方消除變?yōu)?呢?

所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)

借：所得稅

貸：應交稅費--應交所得稅

(2)結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上繳時

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款或庫存現金

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結轉企業(yè)所得稅會計分錄具體步驟

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