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企業(yè)的季度預(yù)繳稅款是可以計提也可以不計提的，但是通常為了不麻煩，有很多企業(yè)都不計提預(yù)繳所得稅的，在年底的時候一同計提，通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計科目來進行處理。那么下文中小編為大家整理了有關(guān)于按照季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

企業(yè)的季度預(yù)繳稅款是可以計提也可以不計提的，但是通常為了不麻煩，有很多企業(yè)都不計提預(yù)繳所得稅的，在年底的時候一同計提，通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計科目來進行處理。那么下文中小編為大家整理了有關(guān)于按照季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

年底合計一下"應(yīng)交稅費-所得稅"科目借方余額，一并計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

同時結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

會計分錄的種類以及記錄方法

根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄;

復(fù)合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額。

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