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建筑企業(yè)一般來說在大多地區(qū)都是有分公司的，那么如果建筑企業(yè)預(yù)繳稅款多交了怎么辦呢?不清楚的小伙伴們來看看小編為大家整理的有關(guān)于建筑企業(yè)所得稅預(yù)繳多交要怎么處理的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對大家的學(xué)習(xí)和工作上有所幫助哦!

建筑企業(yè)一般來說在大多地區(qū)都是有分公司的，那么如果建筑企業(yè)預(yù)繳稅款多交了怎么辦呢?不清楚的小伙伴們來看看小編為大家整理的有關(guān)于建筑企業(yè)所得稅預(yù)繳多交要怎么處理的具體內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對大家的學(xué)習(xí)和工作上有所幫助哦!

建筑企業(yè)異地預(yù)繳所得稅多繳納如何處理

1、異地項目預(yù)繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%,憑完稅憑證:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

實施項目法施工的,項目部應(yīng)在月末,向所屬總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn):

借:內(nèi)部往來

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預(yù)繳

根據(jù)季度或者月度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項目0.2%預(yù)繳稅款之后,核定征收似乎無法扣除):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

這一分錄只能由總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)編制.

3、年度匯算清繳

根據(jù)稅法計算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款):

借:所得稅費用等科目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

如此處理,可以實現(xiàn)年末「應(yīng)交企業(yè)所得稅」貸方發(fā)生額與「應(yīng)交企業(yè)所得稅」借方發(fā)生額自然沖減,余額即為應(yīng)補(退)企業(yè)所得稅額.

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