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作為一名會計工作人員，在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到一些勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票代扣個稅的業(yè)務(wù)內(nèi)容，勞務(wù)費(fèi)其實就是人工費(fèi)，一般是可以在稅前進(jìn)行扣除的。那么本文小編就針對有關(guān)于收到勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票代扣個稅會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

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收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個稅會計分錄

借：成本費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

貸：銀行存款

上交個稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

貸：銀行存款

具體會計分錄如下:

1、工資計提時:

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅:

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)

3、繳納個人所得稅時:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸：銀行存款

企業(yè)收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票會計分錄

借：稅金及附加

貸：銀行存款

或者：

1、借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅增值稅、城建稅、教育附加或其他

2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅、城建、教育附加或其他

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：稅金及附加