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在會計人員日常的工作中經常會遇到有關匯算清繳的知識點內容，下文中是小編為整理的有關于年度所得稅匯算清繳要計入什么會計科目以及相關的知識點內容，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!希望小編的整理可以對大家學習和工作上有所幫助!

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年度所得稅匯算清繳需要計入什么科目

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結轉"以前年度損益調整"科目余額到"利潤分配"科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年度企業(yè)所得稅匯算清繳補稅的賬務處理

所得稅匯算清繳，是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調整補繳，發(fā)生應補繳的所得稅產生損益屬于上一年的

1、申報補繳時

借：以前年度損益調整;

貸：應交稅費。

2、繳納稅款后，根據繳稅憑證：

借：應交稅費;

貸：銀行存款。

3、由于上年度的本年利潤已結轉至利潤分配科目，所以，以年度損益調整科目應結轉，

借：利潤分配，

貸：以前年度損益調整

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