用戶注冊

除了繳納增值稅之外，和增值稅比較密切的稅種就是附加稅了，那么增值稅稅額是可以進行加計抵減的。相關的賬務處理流程是什么大家都知道嗎?不清楚的小伙伴們快來額小編一起學習一下有關于加計抵減減免的稅款的會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容吧，會對大家有所幫助的!

除了繳納增值稅之外，和增值稅比較密切的稅種就是附加稅了，那么增值稅稅額是可以進行加計抵減的。相關的賬務處理流程是什么大家都知道嗎?不清楚的小伙伴們快來額小編一起學習一下有關于加計抵減減免的稅款的會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容吧，會對大家有所幫助的!

加計抵減減免的稅款的會計分錄

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額，現(xiàn)行稅控設備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

借：“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”

(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”)，

貸：“管理費用”等科目。

在相關文件未明確規(guī)定前，采用與稅控優(yōu)惠一致性的處理，計入此科目為宜。

加計抵減減免的城建稅要做會計分錄嗎

根據(jù)城建稅、教育費附加的相關規(guī)定，城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)為實際繳納(而非應當繳納)的增值稅、消費稅稅額，所以加計抵減的應納增值稅稅額不需要繳納增值稅附加稅。

因此加計抵減減免的城建稅(或教育費附加)是不需要做會計分錄的。

城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率：

①納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%;

②納稅人所在地縣城和鎮(zhèn)的的，稅率為5%;

③納稅人在其他地區(qū)的稅率為1%。

教育費附加的稅率:

教育費附加統(tǒng)一稅率3%;

地方教育附加2%。

點擊免費試看會計分錄實訓課程

330個常用會計分錄匯總資料包，快來免費領取!!

延伸閱讀：

加計抵減減免的城建稅需要做會計分錄嗎

加計抵減減免的稅款如何做會計分錄