用戶注冊

稅對于我們來說都不陌生，因為大家時時刻刻都在跟稅打交道，比如說我們購買的商品，喝的飲料等等。那么大家知道一般納稅人增值稅期末怎么結轉嗎?不清楚的小伙伴們快來看看小編為大家整理的有關于一般納稅人增值稅期末結轉的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，會對大家有幫助的!

稅對于我們來說都不陌生，因為大家時時刻刻都在跟稅打交道，比如說我們購買的商品，喝的飲料等等。那么大家知道一般納稅人增值稅期末怎么結轉嗎?不清楚的小伙伴們快來看看小編為大家整理的有關于一般納稅人增值稅期末結轉的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，會對大家有幫助的!

一般納稅人增值稅期末怎么結轉

(一)如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

(二)如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數(shù)(余額在借方)則：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

如果月末應交稅費- 未交增值稅余額在借方(負數(shù))說明該余額要下月留抵。

如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第三條年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

增值稅計算方式

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》相關規(guī)定，增值稅計算方式如下：

《增值稅暫行條例實施細則》

第四條　除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。

第五條　納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。

銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

速進0元試看會計分錄實訓課程

330個常用會計分錄匯總資料包，可免費領取!!

延伸閱讀：

一般納稅人增值稅計入成本嗎

一般納稅人增值稅簡易計稅適用范圍及稅率