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大家都知道所得稅需要進(jìn)行定期繳納，那么當(dāng)出現(xiàn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況，我們又該怎么去進(jìn)行相關(guān)的處理呢?讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)在下文預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬準(zhǔn)備好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，希望可以幫到大家的學(xué)習(xí)理解。

大家都知道所得稅需要進(jìn)行定期繳納，那么當(dāng)出現(xiàn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況，我們又該怎么去進(jìn)行相關(guān)的處理呢?讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)在下文預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬準(zhǔn)備好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，希望可以幫到大家的學(xué)習(xí)理解。

預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

4、年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅費(fèi)用

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，在下年度編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬?已經(jīng)講解完了，更多企業(yè)所得稅資訊，請(qǐng)登錄會(huì)計(jì)教練官方網(wǎng)站了解吧。還有答疑老師時(shí)刻為您解惑哦。