用戶注冊

關于企業(yè)稅務籌劃的動因分析。隨著稅務逐漸在每家公司都開展，納稅人繳納稅費逐漸增加，很多企業(yè)開始開展稅務籌劃為公司節(jié)稅。那么納稅人進行稅務籌劃的動機是什么?下面就為大家詳細的分析一下相關的內(nèi)容。

關于企業(yè)稅務籌劃的動因分析。隨著稅務逐漸在每家公司都開展，納稅人繳納稅費逐漸增加，很多企業(yè)開始開展稅務籌劃。那么納稅人紛紛進行稅務籌劃的動機是什么?下面就為大家詳細的分析一下相關的內(nèi)容。獲取更多的財務會計，會計職稱、會計實操等資料，請點擊在線客服即可免費獲取，還有專業(yè)的答疑老師一對一的為您解答疑惑!

稅務籌劃的理性分析

一、理性假設

1、“經(jīng)濟人”假設。新古典經(jīng)濟學的核心是市場理論，一個有效的市場必須是完全競爭的，才能使整個市場處于一般均衡狀態(tài)。一個有效的、完全競爭的市場必須具備的基本前提有兩個：一是理性經(jīng)濟人假設，二是完全信息假設。經(jīng)濟人是指經(jīng)濟生活中一般人的抽象，可以是一個人、一個企業(yè)或組織，其本性是利己的、自私的，力圖追求以最小的經(jīng)濟代價去獲取最大的經(jīng)濟利益，始終謀求經(jīng)濟效益最大化的實體?！敖?jīng)濟人”也被稱為理性“經(jīng)濟人”，理性經(jīng)濟人分為完全理性經(jīng)濟人和有限理性經(jīng)濟人，由于受完全信息假設的限制，新古典經(jīng)濟學中的經(jīng)濟人特指完全理性經(jīng)濟人?！敖?jīng)濟人”的行為也稱為理性行為，在給定條件的約束下，“經(jīng)濟人”通過特定的行為方式會盡最大努力去實現(xiàn)最有效的預期目標，追求自身利益最大化成為驅(qū)策利益主體進行經(jīng)濟行為的根本動機。理性“經(jīng)濟人”能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身經(jīng)驗來判斷自身利益，使自己追求的經(jīng)濟利益盡可能最大化，與此同時，在有效的制度約束下，理性“經(jīng)濟人”這種追求自身利益的行為也將會有意識或者無意識地推動整個社會向前發(fā)展。在本文，我們將納稅人假定為理性“經(jīng)濟人”，即納稅企業(yè)是一個追求稅后利潤最大化的主體，納稅額作為納稅企業(yè)的一項費用項目，所以納稅企業(yè)會盡可能地減少應納稅額。

2. 納稅理性假設。理性假設是指存在一組可供選擇的備選或替代方案，每種方案都對應一種特定的預期收益或滿足程度以及目標的實現(xiàn)效果，但同時也需要付出相應的代價或風險，因此人們總是傾向于選擇某種能夠帶來最大凈收益的方案;納稅理性假設是指在特定的稅收環(huán)境約束下，納稅人總是最大限度地實現(xiàn)投入(應納稅額)最少與產(chǎn)出(稅后收益)最大的均衡。由于“納稅人”是理性的，自利、清醒和精明的本性必然促使其所選擇的行動是主動的、自主的，這種行為的目標必然是追求風險最小化和利益最大化，因此，納稅理性是驅(qū)動納稅人精減應納稅額的一種自主意識，目的在于尋求在特定稅收環(huán)境下應納稅額最小且風險最小。然而，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，由于信息不完全和信息非對稱是絕對的，納稅人的理性只能說是一種“有限理性”，面對一個極其復雜的經(jīng)濟系統(tǒng)，納稅主體想要清楚地權衡自己所面臨的所有利害、得失并選擇最佳的行動幾乎是不可能的。換句話說，盡管納稅人希望自己成為理性人而存在，但現(xiàn)實的納稅環(huán)境卻是難以完全把握的，并且納稅人不具有計算最優(yōu)納稅選擇的全部能力，納稅人只能以有限理性人而存在。因此，納稅人決策和行動的選擇僅僅是憑借其現(xiàn)有的知識，對他來說，選擇的結果可能是“次優(yōu)”的而不是“最優(yōu)”。

二、理性選擇

1、對違規(guī)行為的理性分析。稅收中的違規(guī)行為通常是指納稅人的偷稅、逃稅、騙稅、漏稅和抗稅等行為，它是法律、法規(guī)所不允許的違規(guī)操作，雖然納稅人可以通過這種方式逃避稅款以達到減少納稅成本的目的，但其經(jīng)濟行為帶來的風險特別高，為此將付出的代價也是特別巨大。因為各國法律都設定了相應的懲罰措施，納稅人違規(guī)行為一旦被查出，罰款數(shù)額將遠遠大于偷逃的稅款，從而使這種違規(guī)操作變得不經(jīng)濟。因此，對于任何一個理性的納稅人來講，采用違規(guī)行為逃避納稅是不明智的，也是非理性的。

2、對稅務籌劃的理性分析。稅務籌劃一般包括節(jié)稅、避稅和稅負轉(zhuǎn)嫁等形式。節(jié)稅是指納稅人通過財務活動安排，以充分利用稅收法規(guī)提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，從而享受最大的稅收利益;從相關規(guī)定可以看出，節(jié)稅是合理合法的利用稅法，完全符合政府制定法律的意圖。避稅是指以合法的手段減少應納稅額，但通常含有貶義，常用來描述個人或企業(yè)通過精心安排，利用稅法的漏洞、特例或其它不足之處來鉆法律空子，以達到規(guī)避稅賦和謀取稅收利益的目的;避稅是合法的但不合理的，有違立法精神。稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款以后，通過各種途徑將自己的稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人的過程，也就是說，最初繳納稅款的法定納稅人(納稅人)不一定就是該項稅收的最終負擔者(負稅人);稅負轉(zhuǎn)嫁是合法的但不一定合理，僅僅限于間接稅?？傊悇栈I劃行為不管有無違反道德規(guī)范，但基于限定在現(xiàn)行的法律框架之內(nèi)，應當受到法律、法規(guī)的保護，所以稅務籌劃行為不會遭受法律制裁，又鑒于稅務籌劃可以減少應納稅款，降低成本費用支出，所以納稅籌劃才是納稅人的理性選擇。

關于企業(yè)稅務籌劃的動因分析，具體的內(nèi)容小編就為大家介紹到這了，如果您看完本文還有什么疑問，或工作、學習上有什么問題，歡迎您咨詢右方的在線客服，我們將會有專業(yè)的名師為你解答!還可以獲取會計實操、稅務實務、會計職稱等學習資料!