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小規(guī)模納稅人會有減免的增值稅，那么有的同學問到該如何做它的會計分錄，小編也是根據(jù)大家的需求，總結了有關小規(guī)模納稅人減免的增值稅會計分錄，并且分享給大家，見下文，后續(xù)不懂的小伙伴還可以咨詢我們的答疑老師為你實時解答，希望對大家能有所幫助。

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小規(guī)模減免增值稅的會計分錄

根據(jù)《財政部印發(fā)<關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入.

因此,小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理:

第一步:確認應交稅費

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等,因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅.

第二步:確認稅金減免為營業(yè)外收入

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

另外,需要提醒大家的是:小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額.

相關規(guī)定

依據(jù)《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;具體財務處理如下:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:應交稅費--應繳增值稅

(注:按3%征收率計算的增值稅額)

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入(減免稅款)

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