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一般來說企業(yè)上月留抵稅額是不會影響到企業(yè)下月的會計分錄的，只是在月末結轉應交稅費的時候會有兩種結果的，具體的有關于本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄怎么做的相關內容小編已經在下文中為大家整理好了，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

一般來說企業(yè)上月留抵稅額是不會影響到企業(yè)下月的會計分錄的，只是在月末結轉應交稅費的時候會有兩種結果的，具體的有關于本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄怎么做的相關內容小編已經在下文中為大家整理好了，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

本月抵扣上月留抵稅額如何做會計分錄

1、結轉進項稅額和銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

2、結轉應繳納增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

3、實際交納：

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)應交的增值稅，在 “應交稅費”科目下設明細科目“應交增值稅”進行核算。

這個科目的借方發(fā)生額，表示企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等;

貸方的發(fā)生額，表示銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅等;

期末借方有余額，說明企業(yè)還有尚未抵扣的增值稅。

“應交稅費—應交增值稅”科目下再分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”等更加明細的專欄用于區(qū)分銷項進項等不同稅款。

繳納當月的增值稅的會計分錄

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，則需要結轉

期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，說明當月還有未交的增值稅

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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