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有關(guān)于出口退稅年底結(jié)轉(zhuǎn)涉及到的賬務(wù)處理有很多小伙伴都不是很清楚，出口退市不只是需要在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，還需要在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，今天小編特意為大家整理出了有關(guān)于出口退稅年底結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，想要進(jìn)一步了解的小伙伴們就接著往下看下去吧!

有關(guān)于出口退稅年底結(jié)轉(zhuǎn)涉及到的賬務(wù)處理有很多小伙伴都不是很清楚，出口退市不只是需要在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，還需要在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，今天小編特意為大家整理出了有關(guān)于出口退稅年底結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，想要進(jìn)一步了解的小伙伴們就接著往下看下去吧!

出口退稅年底結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)_出口抵減內(nèi)銷(xiāo)

借:應(yīng)交稅費(fèi)_出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出多交增值稅

出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的會(huì)計(jì)分錄

一、本年出口貨物，在本年視同內(nèi)銷(xiāo)征稅(沖減出口銷(xiāo)售收入，增加內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入)

1、一般貿(mào)易方式下

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入(以紅字登記在該賬戶貸方)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷(xiāo)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

2、進(jìn)料加工貿(mào)易方式下

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入(以紅字登記在該賬戶貸方)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷(xiāo)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

二、上年出口貨物，在本年視同內(nèi)銷(xiāo)征稅

一般貿(mào)易方式下視同內(nèi)銷(xiāo)征稅

1、計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

2、進(jìn)料加工貿(mào)易方式下視同內(nèi)銷(xiāo)征稅按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、按照單證不齊出口銷(xiāo)售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

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