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小規(guī)模納稅人的賬務處理流程是需要大家重點掌握的，小規(guī)模的處理是相對比較簡單的，那么小規(guī)模納稅人如何全套做賬呢，相信大家了解并不是很透徹，小編今天就為大家總結了相關的內(nèi)容，并且整理在了下方文章，快跟著小編一起學習吧，對你以后的工作是很有幫助的。

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小規(guī)模納稅人如何做賬

有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：

借：應交稅費--應交增值稅

借：應交稅費--應交城建稅

借：其他應付款--應交教育費附加

貸：銀行存款

同時計提稅：

借：稅金及附加

貸：應交稅費--增值稅

貸：應交稅費--城建稅

貸：其他應付款--教育費附加

當發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;

2、增值稅方面，如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業(yè)務稅金及附加”科目;

3、具體賬務處理：無論有無發(fā)生，銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：

借：應交稅費--應交增值稅

借：應交稅費--應交城建稅

借：其他應付款--教育費附加

貸：銀行存款

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--應交城建稅

貸：其他應付款--教育費附加

服務業(yè)小規(guī)模納稅人根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務進行做賬，服務業(yè)小規(guī)模納稅人的報稅步驟是：

(1)打開稅局網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼;

(2)選擇“申報繳納”--根據(jù)企業(yè)需要，對需要申報的項目進行申報，填寫數(shù)據(jù)，點擊提交，繳納稅款，即申報成功。

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