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當企業(yè)收到稅務局匯算清繳退款的業(yè)務的時候，具體的處理方法要看退的是當年的，還是以前年度的，這兩者的賬務處理是不一樣的。下邊已經在下文中為大家整理好了有關于收到稅務局匯算清繳退款的會計分錄怎么做的相關內容了，歡迎大家前來閱讀!

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收到稅務局匯算清繳退款的分錄

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額.

1、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

2、如果退的是以前年度的

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

結轉

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

案例分析

匯算清繳后,退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬？

預繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用 10000

貸:應交稅費--應交所得稅 10000

結轉:

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費用 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000 貸:本年利潤 10000

在稅務局退回稅款后,應做如下賬務處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

結轉以前年度損益調整科目:

借:以前年度損益調整

貸:未分配利潤

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