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差額征稅是指營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。那差額納稅的賬務處理是怎樣做的呢?不會做的小伙伴們不要著急，小編在這篇文章中進行了詳細介紹

差額納稅是指增值稅應稅服務的納稅人，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。那差額納稅的賬務處理是怎樣做的呢?不會做的小伙伴們不要著急，小編在這篇文章中進行了詳細介紹差額納稅的賬務處理的相關內容

差額征稅的賬務處理

1、企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的情況.

在發(fā)生成本費用時，按照應付或實際支付的金額

借：主營業(yè)務成本

      存貨

     工程施工

貸：應付賬款

      應付票據

      銀行存款

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，應按照允許抵扣的稅額

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)

或應交稅費——簡易計稅

注意小規(guī)模納稅人應

借：應交稅費應交增值稅

貸：主營業(yè)務成本

      存貨

      工程施工

2、金融商品轉讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。

金融商品實際轉讓月末，若產生轉讓收益，則按應納稅額

借：投資收益

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

若產生轉讓損失，則可結轉下月抵扣稅額

借：應交稅費——轉讓金融產品應交增值稅

貸：投資收益

繳納增值稅時

借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

貸：銀行存款

年末時，本科目若有借方余額

借：投資收益

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

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