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企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理問題相對(duì)來說比較簡(jiǎn)單，如果有不會(huì)的小伙伴們也不要擔(dān)心，小編詳細(xì)的總結(jié)了企業(yè)所得稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理，不知道的小伙伴們千萬不要錯(cuò)過，一起跟著小編來具體看一下吧，希望可以對(duì)大家有所幫助，那么接下來就一起來閱讀下文吧!

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企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅先繳納后計(jì)提。

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

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