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在企業(yè)中，進行季度預交所得稅的賬務處理的時候，大家是否知道關于季度預交所得稅計提的依據(jù)是什么呢?關于這個問題讓我們來看看吧，小編已經(jīng)在下文為大家進行了相關知識內(nèi)容的介紹，感興趣的朋友們一起來看看吧，具體內(nèi)容在下文季度預交所得稅需要計提的依據(jù)是什么。

在企業(yè)中，進行季度預交所得稅的賬務處理的時候，大家是否知道關于季度預交所得稅計提的依據(jù)是什么呢?關于這個問題讓我們來看看吧，小編已經(jīng)在下文為大家進行了相關知識內(nèi)容的介紹，感興趣的朋友們一起來看看吧，具體內(nèi)容在下文季度預交所得稅需要計提的依據(jù)是什么。

季度預交所得稅需要計提的依據(jù)

依據(jù):《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定.

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

季度終了,計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是季度的實際利潤額.分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填錯可以修改嗎

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填錯可以修改,一般主管稅務機關允許2-3次修改.

操作步驟是:1、申請撤銷申報;2、重新申報.

企業(yè)所得稅年度申報表由一個主表、十多個附表組成,所以具體填寫內(nèi)容較多.

簡答地說,有幾種情況:

一是營業(yè)收入可為零,成本、費用之類為零或有數(shù)據(jù),利潤為零或負;

二是收入有具體數(shù),成本、費用有,大于收入數(shù),這樣才能零報稅;

三是收入有具體數(shù),成本、費用小于收入,有應納稅調(diào)減額,邏輯關系后利潤為零或負數(shù).

具體填寫可請參考:《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明.

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