企業(yè)所得稅是最重要的一個稅種,企業(yè)所得稅是需要通過預繳進行的,最后在匯算清繳時多的退還少的補交的辦法,那企業(yè)所得稅的是需要計提的,那是否可以不計提,對于不進行計提企業(yè)所得稅可以嗎這個問題,小編整理了相關內容,大家一起來看看吧
企業(yè)所得稅是最重要的一個稅種,企業(yè)所得稅是需要通過預繳進行的,最后在匯算清繳時多的退還少的補交的辦法,那企業(yè)所得稅的是需要計提的,那是否可以不計提,對于不進行計提企業(yè)所得稅可以嗎這個問題,小編整理了相關內容,大家一起來看看吧
一般情況:查賬是看累計到這個月的本月利潤是多少,核定是看看累計到這個月的收入或成本有多少乘以核定率,然后符合小微按小微的稅率,不符合按25%稅率計算應納稅額,然后減去原來本年預繳的,大于0的話補繳差額,小于0暫時不退,匯算清繳時候退。
要交最好計提。
小微標準:小微企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
預提費用對企業(yè)所得稅的影響,來自于通過“預提”對當期應承擔的部分成本費用進行確認、入賬,雖然這些費用實際未支付,但基于權責發(fā)生制及收入與成本、費用配比原則,應該由當期承擔!因為這部分費用的“預提”入賬,必然影響當期利潤減少,影響當期計提所得稅減少。
預提稅額的計算公式:
1.預提稅額=收入金額×稅率;
2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。
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