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增值稅有很多的明細科目，包括進項稅和銷項稅等。今天，小編主要為大家整理了應(yīng)交稅費增值稅科目明細有哪些的相關(guān)知識，不明白的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家。有其它問題可以在線咨詢會計教練答疑老師哦!

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應(yīng)交稅費增值稅科目明細

應(yīng)交增值稅的9個明細科目設(shè)置“應(yīng)交增值稅”科目是最復(fù)雜的一個應(yīng)交稅費科目，具體說明如下:“應(yīng)交增值稅”分為“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅費”等設(shè)置專欄進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費;期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。

一般納稅人應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理

一、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

(一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，

會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

(二)月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，

即:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

二、繳納增值稅

(一)當(dāng)月繳納本月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時。

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

(二)當(dāng)月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅。

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

三、應(yīng)交增值稅科目余額反映

(一)“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的進項稅額， 貸方無余額。

(二)“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目的期末借方余額:反映多繳的增值稅，貸方余額:反映未繳的增值稅。

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